O Ministério da Economia publicou no Diário Oficial da União a Portaria 1.039/2020 que traz alterações no Pronampe para microempresas e empresas de pequeno porte. A norma flexibiliza regras para a concessão de crédito.

Entre as alterações está a possibilidade das microempresas e empresas de pequeno porte constituídas há menos de um ano comprovarem o valor da receita bruta do ano calendário de 2019 por meio da ECF (Escrituração Contábil Fiscal).

Renan,

Conheça melhor essa parceria aqui: http://www.caixa.gov.br/caixacomsuaempresa/caixa-e-sebrae/Paginas/default.aspx

e aqui:

https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/sebrae-e-caixa-vao-ampliar-o-acesso-de-pequenos-negocios-a-credito,9c10d1e079a71710VgnVCM1000004c00210aRCRD

Oi, Isabel, tudo bom?

Muito legal a sua pergunta e isso vai depender, obviamente, de quanto estará custando a saca de café daqui ha 60 dias.

O preço do Café, mais especificamente o preço do contrato de café é negociado na bolsa de valores e varia bastante de um dia pro outro a depender de muitos fatores. Você pode acompanhar as cotações nesse site: https://www.noticiasagricolas.com.br/cotacoes/cafe/cafe-arabica-4-5-b3-prego-regular.

Você vai ver que o próximo contrato a vencer é o de setembro de 2020 e informações sobre esse contrato pode ser vista no site da B3, a bolsa de valores: http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/commodities/ficha-do-produto-8AE490CA6D41D4C7016D45F3CA71386A.htm

Como você pode ver, o preço fica variando as vezes pra cima e as vezes para baixo, de um dia pro outro. Se você investir esse valor que falou é bom ter boas expectativas que o preço vá subir, para assim obter lucro nessa sua transação.

Por definição, lucro é o retorno positivo de um investimento feito em negócios de qualquer natureza. Quando esse retorno é negativo, ao invés do lucro, se configura o prejuízo.

Depois de investir seus recursos em uma empresa, você pode calcular todo o montante gasto e o resultado final obtido para, a partir da diferença, conhecer o seu lucro.

Quando se calcula o lucro bruto, você está subtraindo o custo dos produtos vendidos das receitas totais (o resultado geral das suas vendas).

Esse custo pode ser o valor de compra, quando você revende mercadorias, ou pode ser o valor dos insumos que você teve que comprar para fabricar outros (como trigo, ovos, sal, açúcar, para a fabricação de doces e bolos).

Lucro bruto = vendas no período – custo das mercadorias vendidas

Por outro lado, para calcular o lucro líquido da sua pequena empresa, você precisa considerar todas as despesas fixas e variáveis que precisa pagar para funcionar (aquelas que citamos acima).

Lucro líquido = lucro bruto – despesas (fixas e variáveis)

Muitos empresários sabem o quanto querem lucrar e calculam os preços com base nessa margem esperada, mas, no final das contas, passam aperto financeiro. Isso acontece porque, em muitos casos, o resultado não é condizente com o esperado.

A resposta está exatamente na diferença entre lucro bruto e líquido. Muitos empresários realizam esse cálculo levando em conta o lucro bruto, mas se esquecem de considerar as despesas fixas e variáveis.

Muitos empresários sabem o quanto querem lucrar e calculam os preços com base nessa margem esperada, mas, no final das contas, passam aperto financeiro. Isso acontece porque, em muitos casos, o resultado não é condizente com o esperado.

A resposta está exatamente na diferença entre lucro bruto e líquido. Muitos empresários realizam esse cálculo levando em conta o lucro bruto, mas se esquecem de considerar as despesas fixas e variáveis.

Utilizando o conceito de mark-up

Para acertar nesse cálculo e lucrar conforme o esperado, experimente utilizar uma forma de definição de preço conhecida como mark-up. Siga os passos abaixo:

Calcule os custos e despesas fixas e variáveis de sua empresa. Suponha que o resultado seja de 35% do valor de suas receitas;

Some o percentual de lucro que espera. Se for, por exemplo, 30%, seu custo total de vendas fica em 65% (35% + 30%);

Considere que 100% é sua receita total. Calcule seu mark-up divisor usando a fórmula: (RECEITAS – CUSTO TOTAL DE VENDAS)/100. Seu mark-up divisor será (100% – 65%)/100% = 35/100 = 0,35;
Defina seu preço de venda a partir desse número, dividindo o custo do produto pelo mark-up divisor obtido. Se um item tem custo de R$ 20, o cálculo fica: 20/0,35 = 57,14.

Ou seja: seu preço de venda deve ser R$ 57,14 para cobrir custos, despesas e garantir o lucro esperado.

Oi, Luciene,

De uma forma generalizada, Margem de Contribuição (MC) é a diferença entre o preço de venda e o custo variável, onde é:

— Margem porque é a diferença entre o Valor da Venda (preço de venda) e os Valores dos Custos e das Despesas específicas destas Venda, ou seja, valores também conhecidos por Custos Variáveis e Despesas Variáveis da venda.

— Contribuição porque representa em quanto o valor das vendas contribui para o pagamento das Despesas Fixas e também para gerar Lucro.

A margem de contribuição fornece uma potencial ferramenta para os gestores, já que ela, por ser o resultado da diferença entre o custo variável e o preço de venda de um determinado produto possibilita a mensuração do lucro.

A soma das margens de contribuição unitária permite aos gestores saber o quanto que eles vão dispor para cobrirem os custos fixos, e gerar lucro na empresa.

É primordial que as empresas busquem obter uma margem de contribuição superior aos custos fixos, já que a subtração destes elementos indicará o lucro da organização.

A Margem de contribuição é a principal medida de desempenho de um produto ou serviço, já que sua medida indica o quanto que ele contribui para o pagamento dos gastos apurados no período; no caso da margem se mostrar positiva, fica evidente que o produto apresenta viabilidade financeira.

Este indicador financeiro deve levar em consideração não só os custos variáveis decorrentes da fabricação de determinado produto, como também as despesas variáveis que esse produto irá acarretar; frete, seguro e comissões são exemplos de despesas variáveis.

Sendo que uma determinada organização só apresenta lucro no período quando a soma das margens de contribuição de seus produtos superam todos os custos e despesas fixas.

Como calcular a margem de contribuição?

O procedimento que possibilita o cálculo da margem de contribuição envolve vários aspectos a serem levados em conta, por isso é necessário que o gestor tenha cuidado na hora de fazer a sua dedução.

Margem de contribuição total

Para questão de cálculo, usa-se a seguinte definição: A margem de contribuição é o montante que resta do preço de venda de um produto depois da dedução de seus custos e despesas variáveis.

A empresa só começa a obter lucro quando a margem de contribuição dos produtos vendidos supera os custos e despesas fixos do exercício.

A margem pode ser entendida como a contribuição dos produtos à cobertura dos custos e despesas fixos e do lucro.

Fórmula: MC = RBV – (CV + DV)

Onde:

MC = Margem de contribuição

RBV = Receita Bruta de venda

CV = Custo variável
DV = despesas variavam

Margem de Contribuição Unitária

É a contribuição que cada unidade de produto, ao ser vendida, oferece para a empresa compor o montante que deverá cobrir os custos fixos, as despesas totais e formar o lucro

Fórmula: MCU = RBVU – CVU

Onde:

MCU = Margem de Contribuição Unitária
RBVU = Receita Bruta de Venda Unitária

CVU = Custos Variáveis Unitários

Margem de contribuição e custos fixos identificados
Para melhor entendimento de como funciona a dedução da MC neste tipo de caso, vamos utilizar o exemplo abaixo:

Uma loja de camisas que venda uma camisa por R$ 50,00 pode apresentar a seguinte situação:

(-) Preço de Venda = R$ 50,00 (100%)

(-) Custo da Mercadoria Vendida = R$ 30,00 (60%)

(-) Despesas Variáveis = R$ 5,00 (10%)

(=) Margem de Contribuição = R$ 15,00 (30%)

Sendo assim, a margem de contribuição na venda de cada camisa representa 30%, logo 30% do faturamento mensal deverá equivaler ao montante de minhas despesas fixas.

São entendidas como Despesas Fixas, por exemplo, os honorários, salários, encargos sociais e trabalhistas, aluguéis, impostos, contas de água, gás, luz, telefone e condomínio.

Despesas fixas são aquelas que existem, independentemente da entidade ou empresa estar funcionando ou não.

Deste modo, por exemplo, por mais que o equivalente a produção de uma indústria seja zero, ainda assim notaram-se gastos com aluguel do prédio que sedia a empresa.

Valor Total das Vendas ou Vendas Brutas Totais – corresponde ao lucro total, consideradas as vendas à vista e as vendas a prazo e refere-se ao volume financeiro das transações comercias feitas pela firma, ou seja, é o produto da quantidade vendida de produtos e os seus respetivos Preços de Venda.

Custos Variáveis – no mundo empresarial, este dado diz respeito ao montantes pagos especificamente para adquirir o que a empresa se propõe a vender aos seus clientes. Deste modo, para cada setor da empresa obtemos:

Segmento Comercial: aqui os custos variáveis tomam a forma de valores correspondas a aquisição das mercadorias, observando quando necessário, o acréscimo do valor de frete e do IPI e outros valores pagos na aquisição das mercadorias. Também quando for o caso, descontado o valor de Crédito do ICMS.

Segmento Industrial: com os custos variáveis traduzidos no valor gasto na elaboração dos produtos, como matéria-prima, insumos, embalagens e etiquetas, aqui não são considerados os valores de salários fixos, nem mesmo do pessoal da produção, porque são valores pagos mensalmente.

Sendo que deste modo, estes salários não devem integrar o valor total dos custos variáveis para o cálculo da Margem de Contribuição.

Segmento de Serviços: aqui os custos variáveis tomam a forma de valores gastos especificamente para realizar os serviços referem-se aos materiais/peças aplicados na execução do serviço.

Por exemplo: em uma assistência técnica em eletrodomésticos, na realização de um serviço, as peças de reposição são consideradas como Custo Variável, pois só serão utilizadas se a venda de serviços acontecer, caso contrário, não.

Já os salários dos funcionários são pagos integralmente independente de terem sido vendidos serviços ou não, e devem ser considerados como despesas fixas, não integrando os valores de custos variáveis para o cálculo da Margem de Contribuição.

Despesas Variáveis: representam os valores pagos especificamente pelas vendas realizadas e são praticamente as mesmas para os segmentos de Indústria, Comércio e Serviços. Normalmente diz respeito a:

Impostos sobre as Vendas: montante ou percentual dos impostos respetivos das notas fiscais emitidas, portanto, só acontecem quando forem realizadas vendas. Considerar os impostos federais, estaduais e municipais conforme a natureza da empresa.

Comissão de Vendas: valores pagos aos funcionários ou representantes pelas vendas realizadas. Normalmente é estabelecido um percentual a ser pago pelas vendas que cada um realiza. Portanto, se não ocorrerem vendas, não ocorrem as comissões. Por isso, a comissão é considerada como despesa variável e não fixa.

Em primeiro lugar, Luiz, você deve identificar a real necessidade de solicitar empréstimos e financiamentos para o seu negócio. Caso realmente seja necessário, buscar as linhas e condições mais adequadas para o seu negócio.

O Sebrae preparou alguns materiais de orientação que podem ajudar nessa tomada de decisão:

https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/guia-de-gestao-financeira-para-pequenos-negocios,c080fad29efe0710VgnVCM1000004c00210aRCRD

https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/6-solucoes-de-financas-para-ajudar-a-sua-empresa-a-sair-da-crise,71571497b5971710VgnVCM1000004c00210aRCRD

https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/principais-linhas-de-credito-para-enfrentar-a-crise,a1dcf72136c21710VgnVCM1000004c00210aRCRD